DCプランナー2級　④ 確定拠出年金の運用・給付・税制・ポータビリティ

確定拠出年金の運用商品・給付・税制・持ち運び（ポータビリティ）を扱う実務的な分野です。元本確保型と投資信託などの商品分類、通算加入者等期間に応じた老齢給付金の支給開始年齢、障害・死亡給付、掛金の全額所得控除、運用益非課税、受取時の退職所得控除・公的年金等控除といった税制上のメリットが頻出です。あわせて、転職・退職時に資産を移換するポータビリティのルールも重要テーマです。DCならではの税制優遇が問われるため、拠出・運用・給付の各段階でどの控除が使えるかを整理しましょう。

この分野の問題40問を、選択肢・正解・解説つきで掲載しています。まず自分で解答を考えてから「正解と解説を見る」を開いて答え合わせをしてください。

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第123問確定拠出年金の運用商品のうち「元本確保型商品」に分類されるものとして最も適切なものはどれか。

A利率保証型生命保険
B株式
C投資信託
D不動産投資信託（REIT）

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正解：A．利率保証型生命保険

元本確保型商品とは預貯金・国債・利率保証型生命保険などをいい、投資信託や株式は元本確保型ではない。

DCプランナー2級 ④ 確定拠出年金の運用・給付・税制・ポータビリティ

第123問確定拠出年金の運用商品のうち「元本確保型商品」に分類されるものとして最も適切なものはどれか。

第124問確定拠出年金の運用商品の選定・提示を行う主体として正しいものはどれか。

第125問元本確保型商品の提示義務に関する次の記述のうち、現行制度として正しいものはどれか。

第126問確定拠出年金の老齢給付金を受給するための原則的な年齢として正しいものはどれか。

第127問60歳到達時点で老齢給付金を受給するために必要な通算加入者等期間として正しいものはどれか。

第128問通算加入者等期間が8年以上10年未満の場合、老齢給付金の支給開始可能年齢として正しいものはどれか。

第129問通算加入者等期間と老齢給付金の支給開始可能年齢の組合せとして正しいものはどれか。

第130問60歳以降に初めて企業型確定拠出年金に加入した者の老齢給付金の受給に関する記述として正しいものはどれか。

第131問通算加入者等期間が1か月以上2年未満の場合の支給開始可能年齢として正しいものはどれか。

第132問60歳以降に初めて確定拠出年金に加入した者の老齢給付金受給に関する記述として正しいものはどれか。

第133問老齢給付金の請求時期に関する現行制度の記述として正しいものはどれか。

第134問老齢給付金の受給開始上限年齢の改正に関する記述として正しいものはどれか。

第135問75歳までに老齢給付金を請求しなかった場合の取扱いとして正しいものはどれか。

第136問通算加入者等期間に算入される期間に関する記述として正しいものはどれか。

第137問確定拠出年金の障害給付金を受給するための障害状態の基準として正しいものはどれか。

第138問障害給付金の請求が可能な期間に関する記述として正しいものはどれか。

第139問確定拠出年金の障害給付金に対する課税の取扱いとして正しいものはどれか。

第140問確定拠出年金の死亡一時金を受給できる遺族の範囲に関する記述として正しいものはどれか。

第141問確定拠出年金の死亡一時金に対する課税上の取扱いとして正しいものはどれか。

第142問死亡一時金のみなし相続財産に係る相続税の非課税枠に関する記述として正しいものはどれか。

第143問死亡一時金の請求がないまま一定期間が経過した場合の取扱いとして正しいものはどれか。

第144問確定拠出年金の脱退一時金の受給要件に関する記述として正しいものはどれか。

第145問脱退一時金の受給要件の一つである個人別管理資産額（企業型資格喪失時の少額要件）として正しいものはどれか。

第146問脱退一時金の受給要件に関する通算拠出期間と資産額の組合せとして正しいものはどれか。

第147問脱退一時金の受給要件が緩和された時期として正しいものはどれか。

第148問企業型確定拠出年金における事業主返還に関する記述として正しいものはどれか。

第149問iDeCo（個人型）の加入者掛金に対する所得税法上の取扱いとして正しいものはどれか。

第150問企業型確定拠出年金の事業主掛金の法人税法上の取扱いとして正しいものはどれか。

第151問企業型確定拠出年金のマッチング拠出（加入者掛金）に対する所得税法上の取扱いとして正しいものはどれか。

第152問確定拠出年金の年金資産（積立金）に課税される建前となっている税として正しいものはどれか。

第153問特別法人税の税率として正しいものはどれか。

第154問特別法人税の課税に関する現行の取扱いとして正しいものはどれか。

第155問老齢給付金を年金として受給した場合の所得税法上の取扱いとして正しいものはどれか。

第156問老齢給付金を一時金として受給した場合の所得税法上の取扱いとして正しいものはどれか。

第157問老齢給付金を一時金で受給する場合、退職所得控除の計算における勤続年数に相当するものとして正しいものはどれか。

第158問年金として受給する老齢給付金に適用される所得控除として正しいものはどれか。

第159問転職時の個人別管理資産の移換に関する記述として正しいものはどれか。

第160問資格喪失後に移換手続を行わなかった場合の自動移換に関する記述として正しいものはどれか。

第161問国民年金基金連合会へ自動移換された資産に関する記述として正しいものはどれか。

第162問確定給付企業年金（DB）と確定拠出年金（DC）の間の資産移換に関する記述として正しいものはどれか。

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