銀行業務検定税務3級　③ 所得税3 控除・申告

所得控除・税額控除と、申告・納付の手続きを扱う分野です。基礎控除・配偶者控除・扶養控除・医療費控除・雑損控除などの所得控除、配当控除や住宅ローン控除といった税額控除、青色申告制度（青色申告特別控除・専従者給与・純損失の繰越し）、税額計算の手順、確定申告不要制度などが頻出です。所得控除は「課税所得を減らす」もの、税額控除は「税額を直接減らす」ものという違いを軸に、各控除の要件と金額を正確に押さえることが合格の鍵です。

この分野の問題39問を、選択肢・正解・解説つきで掲載しています。まず自分で解答を考えてから「正解と解説を見る」を開いて答え合わせをしてください。

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第80問不動産貸付が事業的規模でない青色申告者の不動産所得を計算する際、正しい青色申告特別控除額はどれか。

A10万円
B55万円
C65万円
D100万円

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正解：A．10万円

事業的規模でない場合の青色申告特別控除額は最高10万円です。

銀行業務検定 税務3級 ③ 所得税3 控除・申告

第80問不動産貸付が事業的規模でない青色申告者の不動産所得を計算する際、正しい青色申告特別控除額はどれか。

第81問所得控除について、誤っているものはどれか。

第82問雑損控除の対象となる原因として、誤っているものはどれか。

第83問青色申告制度に関する記述として、誤っているものはどれか。

第84問所得税の計算手順について、正しい順序はどれか。

第85問医療費控除の計算において、控除額の最高限度額はいくらか。

第86問住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）はどの控除に該当するか。

第87問事業的規模で不動産貸付を行い、正規の簿記の原則による記帳・財務諸表作成を行っている青色申告者が、期限内にe-Taxで申告書を提出した場合の青色申告特別控除額として正しいものはどれか。

第88問株式の配当金について、配当控除の適用に関する記述として正しいものはどれか。

第89問勤続年数30年の会社員が退職金2,000万円を受け取った。この場合の退職所得の金額として正しいものはどれか。なお、障害者となったことによる退職ではない。

第90問青色申告者の純損失の繰越控除に関する要件として、正しいものはどれか。

第91問所得控除における扶養親族の判定時期について、正しいものはどれか。

第92問医療費控除の対象となる費用はどれか。

第93問住宅借入金等特別控除の適用要件として、誤っているものはどれか。

第94問算出された所得税額が150万円、源泉徴収税額が40万円、予定納税額が30万円であった場合の、最終的な納付税額（復興特別所得税は考慮しない）はいくらか。

第95問青色申告特別控除（最高65万円）の適用要件として、誤っているものはどれか。

第96問退職所得の計算において、勤続年数15年3ヶ月の者の退職所得控除額はいくらか。

第97問医療費控除の計算において、総所得金額等が4,000万円の者が支払った医療費から差し引くべき金額（足切り額）はいくらか。

第98問所得税の確定申告に関する記述で、正しいものはどれか。

第99問内国法人から受け取る上場株式の配当金（大口株主等を除く）について、確定申告不要制度を選択できる要件として正しいものはどれか。

第100問青色申告者が事業的規模で不動産貸付を行っている場合、青色申告特別控除の最大額はいくらか。

第101問個人事業主が生計を一にする妻に対して青色事業専従者給与を支払った場合の取扱いとして正しいものはどれか。

第102問公的年金等の収入金額が400万円で、公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が1,000万円以下の65歳以上の者の、公的年金等控除額の計算で正しい控除額の基準となる最低額はいくらか（令和2年分以降）。

第103問医療費控除の対象とならないものはどれか。

第104問個人が受け取る個人向け国債の利子に対する課税方法として、最も適切なものはどれか。

第105問個人の配当所得の計算において、株式を取得するために要した負債の利子を控除する際のルールとして正しいものはどれか。

第106問所得税の計算上、損益通算の対象とならない損失はどれか。

第107問所得税の配偶者控除の適用を受けるための配偶者の合計所得金額の要件として、正しいものはどれか。（令和5年分以降）

第108問給与所得者が医療費控除の適用を受けるための手続きとして正しいものはどれか。

第109問還付申告書の提出が可能な期間として正しいものはどれか。

第110問公的年金等の収入金額が400万円以下である者の確定申告不要制度の要件として、公的年金等に係る雑所得以外の所得金額はいくら以下である必要があるか。

第111問扶養控除の対象となる控除対象扶養親族（一般）の年齢要件と控除額の組み合わせとして正しいものはどれか。

第112問特定扶養親族（19歳以上23歳未満）に係る扶養控除の額はいくらか。

第113問配偶者特別控除に関する記述として正しいものはどれか。

第114問ふるさと納税など特定の寄附金を支出した場合に受けられる寄附金控除（所得控除方式）の計算で控除される最低足切り額はいくらか。

第115問基礎控除に関する記述として正しいものはどれか。

第116問年の中途で死亡した者の所得税について、相続人が行う申告（準確定申告）の期限として正しいものはどれか。

第117問給与所得者であっても確定申告が必要となる場合として正しいものはどれか。

第118問ひとり親控除に関する記述として正しいものはどれか。

銀行業務検定税務3級　③ 所得税3 控除・申告