日商簿記検定2級　② 税金（法人税等・消費税・税効果会計）

会社が負担する税の会計処理を扱う分野です。法人税等の中間申告と確定申告における未払法人税等の処理、消費税の税抜方式による仮払消費税と仮受消費税の相殺が基礎になります。最も重要なのが税効果会計で、会計上の利益と税務上の所得の差から生じる一時差異を、繰延税金資産または繰延税金負債として計上する仕組みが問われます。将来減算一時差異と将来加算一時差異の区別、法定実効税率の適用が頻出の論点です。

この分野の問題40問を、選択肢・正解・解説つきで掲載しています。まず自分で解答を考えてから「正解と解説を見る」を開いて答え合わせをしてください。

クイズモードで挑戦 →

第36問法人税等を中間納付した際、小切手を振り出して納付した場合の貸方科目として適切なものはどれか。

A当座預金
B現金
C仮払法人税等
D未払法人税等

正解と解説を見る

正解：A．当座預金

小切手を振り出した場合、当座預金が減少する。

日商簿記検定2級 ② 税金（法人税等・消費税・税効果会計）

第36問法人税等を中間納付した際、小切手を振り出して納付した場合の貸方科目として適切なものはどれか。

第37問決算において法人税等の金額が確定したとき、中間納付額を差し引いた金額を処理する適切な勘定科目はどれか。

第38問課税所得の計算において、益金不算入額を会計上の利益からどのように調整するか。

第39問消費税の税抜方式において、商品を仕入れた際に支払った消費税額を処理する適切な勘定科目はどれか。

第40問消費税の決算において、仮払消費税と仮受消費税を相殺した結果、貸借差額が貸方に生じた場合、適切な勘定科目はどれか。

第41問会計上の利益と税法上の利益の不一致を調整し、税引前当期純利益と法人税等を適切に対応させる処理を何というか。

第42問税効果会計において、会計上の費用よりも税法上の損金が少ない場合に生じる、将来の法人税等を減額する効果がある資産を何というか。

第43問法人税等の計算において、税法上の利益を指す言葉はどれか。

第44問消費税において、モノを買った人やサービスを受けた人が負担する税金はどれか。

第45問税効果会計において、法人税等調整額が貸方に生じた場合、損益計算書ではどのように表示するか。

第46問次のうち、税効果会計の対象となる「一時差異」として適切なものはどれか。

第47問次のうち、税効果会計の対象とならない「永久差異」として適切なものはどれか。

第48問その他有価証券を全部純資産直入法で処理している場合、評価差損に対する税効果会計で相手勘定として用いるものはどれか。

第49問減価償却費の償却限度超過額に関して、税効果会計を適用した場合の借方勘定として適切なものはどれか。

第50問法人税等の中間納付を行った際、仮払法人税等の科目を用いたが、この勘定科目の区分はどれか。

第51問消費税の税抜方式において、商品を売り上げた際に受け取った消費税を処理する適切な勘定科目はどれか。

第52問課税所得の計算において、会計上は費用として計上していないが税法上は損金となる額を何というか。

第53問貸倒引当金の繰入限度超過額について税効果会計を適用する場合、差異が発生したときの貸方科目はどれか。

第54問消費税の決算において、仮払消費税と仮受消費税を相殺した結果、貸借差額が借方に生じた場合、適切な勘定科目はどれか。

第55問法人税、住民税及び事業税の税率を合わせて実質的な税率を何というか。

第56問決算において当期の法人税等が確定したとき、確定した金額と仮払法人税等の差額を処理する負債の勘定科目はどれか。

第57問損金算入額は、課税所得の計算において税引前当期純利益に対してどう調整するか。

第58問益金算入額は、課税所得の計算において税引前当期純利益に対してどう調整するか。

第59問その他有価証券の評価差額について、税効果会計を適用した場合の繰延税金資産の相手勘定として適切なものはどれか。

第60問消費税の税抜方式において、仮払消費税の貸借対照表上の区分はどれか。

第61問消費税の税抜方式において、仮受消費税の貸借対照表上の区分はどれか。

第62問税効果会計において、法人税等調整額が借方に生じた場合、損益計算書ではどのように表示するか。

第63問次のうち、税効果会計の対象外となる「永久差異」として適切なものはどれか。

第64問消費税の納付時、借方に処理する勘定科目はどれか。

第65問課税所得の計算において、益金不算入額を税引前当期純利益から減算する理由は何か。

第66問その他有価証券の評価差額を全部純資産直入法で処理している場合、評価差益が生じているときの貸方科目はどれか。

第67問税効果会計における繰延税金資産は、貸借対照表のどこに表示されるか。

第68問損金不算入額は、課税所得の計算において税引前当期純利益に対してどう調整するか。

第69問消費税の税抜方式において、商品を仕入れた際に支払った消費税額を処理する科目はどれか。

第70問その他有価証券評価差額金の貸借対照表上の区分はどれか。

第71問消費税の確定申告を行った結果、還付を受ける場合の資産の勘定科目はどれか。

第72問税効果会計を適用した場合、償却限度超過額（損金不算入）の仕訳で相手勘定となる費用のような性質を持つ勘定科目はどれか。

第73問法人税等の中間納付額が概算額であるため、仮払法人税等を処理する区分はどれか。

第74問次のうち、消費税の税抜方式の説明として正しいものはどれか。

第75問貸借対照表に繰延税金資産と繰延税金負債の両方が生じた場合、どのように表示するか。

日商簿記検定2級　② 税金（法人税等・消費税・税効果会計）