FASS検定　⑥ 税務Ⅱ（グループ通算・税務調査・電帳法・インボイス）

近年改正が続く税務トピックを扱う分野です。グループ通算制度の概要、税務調査への対応、電子帳簿保存法の保存要件、インボイス制度（適格請求書）の実務対応が中心になります。制度改正の趣旨と実務への影響を結びつけて理解することが重要です。最新の制度内容を公式情報で確認しつつ、保存・請求書発行のルールなど実務に直結する論点を押さえましょう。

この分野の問題39問を、選択肢・正解・解説つきで掲載しています。まず自分で解答を考えてから「正解と解説を見る」を開いて答え合わせをしてください。

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第181問グループ通算制度を選択する場合、原則として親法人の事業年度開始日のいつまでに申請書を提出する必要があるか。

A開始日の3ヶ月前
B開始日の1ヶ月前
C開始日の6ヶ月前
D開始日の1年前

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正解：A．開始日の3ヶ月前

グループ通算制度の申請は親法人の事業年度開始日の3ヶ月前までに行う必要がある。

FASS検定 ⑥ 税務Ⅱ（グループ通算・税務調査・電帳法・インボイス）

第181問グループ通算制度を選択する場合、原則として親法人の事業年度開始日のいつまでに申請書を提出する必要があるか。

第182問グループ通算制度を採用した場合、完全支配関係にある子法人のうち、どの範囲が適用対象となるか。

第183問通算親法人と事業年度が異なる通算子法人がグループ通算制度に参加する場合、税務申告はどうなるか。

第184問グループ通算制度における損益通算において、欠損法人の欠損金を所得法人へ配分する方式を何というか。

第185問グループ通算制度において、通算グループ内の法人間の取引で発生した譲渡損益の取扱いはどれか。

第186問税務調査のうち、国税局の査察部が裁判所の令状に基づいて行う調査を何というか。

第187問税務調査のうち、納税者の同意に基づいて行われる調査はどれか。

第188問税務調査の事前連絡があった場合、日程調整は可能か。

第189問税務署長が行う更正や決定等の処分に不服がある場合、最初に行うことができる手続きはどれか。

第190問税務調査における「反面調査」の説明として正しいものはどれか。

第191問電子帳簿保存法において、電子取引を行った場合に義務付けられていることはどれか。

第192問電子帳簿保存法における「スキャナ保存制度」で保存対象となる書類として正しいものはどれか。

第193問電子帳簿保存法の電子取引データ保存において、検索機能の確保として設定すべき項目はどれか。

第194問電子帳簿保存法において、電子取引データの真実性を確保するための措置として認められていないものはどれか。

第195問電子帳簿保存法の電子取引データ保存に関して、検索機能が不要となる例外規定の条件として正しいものはどれか。

第196問インボイス（適格請求書）を交付できるのは誰か。

第197問インボイス制度において、適格請求書に記載が必要な項目はどれか。

第198問消費税のインボイス制度で、適格請求書の交付義務が免除される取引はどれか。

第199問インボイス制度の下で、仕入税額控除の要件として正しいものはどれか。

第200問インボイス制度の経過措置において、免税事業者からの課税仕入れが控除可能な割合は、開始当初（2023年10月〜）はいくらか。

第201問グループ通算制度の申告・納付に関するルールとして正しいものはどれか。

第202問グループ通算制度における「連帯納付義務」の説明として正しいものはどれか。

第203問グループ通算制度の中間申告について正しいものはどれか。

第204問税務調査の指摘事項に対し、法的根拠や事実関係を確認せず、すぐに修正申告に応じることのリスクはどれか。

第205問グループ通算制度における「通算税効果額の精算」の税務処理として正しいものはどれか。

第206問電子帳簿保存法において、「スキャナ」の定義に含まれない可能性があるものはどれか。

第207問グループ通算制度の採用に関する判断として適切なものはどれか。

第208問税務調査で通常準備しておくべき書類に含まれないものはどれか。

第209問インボイス制度の税額計算において、原則として「積上げ計算」が認められ、特例として「割戻し計算」を選択できるのはどちらの税額か。

第210問連結財務諸表作成時の連結子会社の範囲と、グループ通算制度の通算法人の範囲の関係として正しいものはどれか。

第211問グループ法人税制（100%グループ内取引）において、一定の資産の譲渡による譲渡損益の取扱いはどれか。

第212問グループ通算制度における「損益通算」のメリットは何か。

第213問電子帳簿保存法における「電子取引」に含まれない取引はどれか。

第214問インボイスの記載事項として誤っているものはどれか。

第215問グループ通算制度を採用した場合、その適用を取り止めることは容易か。

第216問税務調査での調査官に対する対応として適切なものはどれか。

第217問インボイス制度において、消費税額の端数処理をする際のルールはどれか。

第218問グループ通算制度において、通算親法人になれる法人はどれか。

第219問税務調査の期間制限について、不正行為によって税を免れた場合の更正は、法定申告期限から何年経過日まで可能か。

FASS検定　⑥ 税務Ⅱ（グループ通算・税務調査・電帳法・インボイス）