事業承継アドバイザー3級　⑪ 技能・応用①（親族内承継）

親族内承継を題材にした計算・事例問題の分野です。収録32問では、類似業種比準価額の算定、純資産価額方式で評価差額に対する法人税等相当額を控除する計算、大会社での評価方式の選択、株式を譲渡した場合の税額が問われます。小規模宅地等の特例は、特定同族会社事業用宅地等の株式所有割合要件と役員要件、限度面積と減額割合、限度面積を超える土地の按分計算まで扱われます。法人契約の定期保険・終身保険・養老保険の経理処理、遺留分算定の基礎となる財産と侵害額の計算、民法の特例の手続の順序、法人への遺贈に伴う受贈益とみなし譲渡所得、相当の地代や無償返還の届出書がある土地の評価も出ます。

この分野の問題32問を、選択肢・正解・解説つきで掲載しています。まず自分で解答を考えてから「正解と解説を見る」を開いて答え合わせをしてください。

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第345問A社（大会社、特定の評価会社に該当しない）の1株当たり類似業種株価が350円、1株当たり配当金額が25円（類似業種10円）、1株当たり利益金額が135円（類似業種60円）、1株当たり純資産価額が250円（類似業種200円）で、斟酌率が0.7の場合、類似業種比準方式により算出される1株当たりの株価はいくらですか。

A490円
B245円
C350円
D550円

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正解：A．490円

比準割合は (25/10 + 135/60 + 250/200) / 3 = 2 となり、株価は 350円 * 2 * 0.7 = 490円です。

事業承継アドバイザー3級 ⑪ 技能・応用①（親族内承継）

第350問特定同族会社事業用宅地等に係る小規模宅地等の特例について、取得者が満たすべき「役員要件」として正しいものはどれですか。

第351問特定同族会社事業用宅地等に係る小規模宅地等の特例について、減額対象となる限度面積および減額割合の組み合わせとして正しいものはどれですか。

第352問被相続人が所有し会社に賃貸していた面積600㎡、相続税評価額120,000千円の土地（特定同族会社事業用宅地等）について、小規模宅地等の特例を適用した場合、相続税の課税価格に算入される額はいくらですか。

第353問被相続人が契約者かつ被保険者となり、事業後継者ではない相続人を死亡保険金の受取人とする生命保険契約を締結する目的として、最も適切なものはどれですか。

第354問法人が支払う定期保険（保険期間3年以上、解約返戻金がある契約）の支払保険料について、税務上全額損金算入となる条件（最高解約返戻率と年換算保険料相当額）として、正しいものはどれですか。

第355問法人が契約者、役員が被保険者である「終身保険」において、死亡保険金受取人が法人である場合の経理処理として正しいものはどれですか。

第356問法人が契約者、役員が被保険者である「終身保険」において、死亡保険金受取人を「法人」とした場合に、受け取った死亡保険金に関する税務上の取扱いとして正しいものはどれですか。

第358問被相続人Aさんの死亡に伴い、相続人ではない弟Eさんが受け取った死亡保険金5,000万円について、遺留分算定の基礎となる財産の価額に算入されるかどうかの取扱いで正しいものはどれですか。

第359問被相続人が、婚姻の際のお祝い金として長女に2,000万円を贈与していた場合、この贈与が相続開始の何年以上前になされていれば、遺留分算定の基礎となる財産への加算から除外されますか。

第360問被相続人が生前に長男に贈与した土地について、贈与時の価格が1億2,000万円、相続開始時の価格が1億6,000万円であった場合、遺留分算定の基礎となる財産の価額を求める上での評価額はいくらですか。

第362問相続人が「配偶者」と「子2人（長男・次男）」である場合、子1人当たりの遺留分の割合はいくらですか。

第363問遺留分算定の基礎となる財産の価額が4億2,000万円で、配偶者の遺留分割合が1/4、子（長男・長女）の遺留分割合がそれぞれ1/8である場合、子1人当たりの具体的な遺留分額はいくらですか。

第364問民法改正にともなう遺留分権利者による権利行使の方法について、正しい記述はどれですか。

第366問「遺留分に関する民法の特例」における除外合意および固定合意の利用対象者の組み合わせとして正しいものはどれですか。

第367問「遺留分に関する民法の特例」を利用するために必要となる手続きの順序（合意後の手続き）として正しいものはどれですか。

第368問「遺留分に関する民法の特例（法人の場合）」において、会社が満たすべき事業継続期間に関する要件はどれですか。

第369問個人が法人の取引先（B社）に対して不動産を「遺贈」した場合、不動産を取得したB社に対する相続税の課税関係について、正しいものはどれですか。

第370問個人から法人に対して不動産が無償で遺贈された場合、不動産を取得した法人における法人税法上の経理処理として、正しいものはどれですか。

第371問個人が法人に対して不動産を遺贈した場合、遺贈した被相続人側の所得税法上の課税関係（みなし譲渡所得）について、正しいものはどれですか。

第373問法人税法における「相当の地代」とは、収受した権利金がない場合に、更地価額に原則として年何%を乗じた地代水準をいいますか。

第374問土地の賃貸借契約において、将来土地を無償で返還する旨を記載した「無償返還の届出書」を提出している場合、相続税評価上の借地権の価額はどのように評価されますか。

第375問土地の賃貸借契約において、「無償返還の届出書」が税務署長に提出されている場合、その貸宅地の相続税評価額は、自用地評価額の何%相当額で評価されますか。

第376問路線価500千円、奥行30m（奥行価格補正率1.0）、面積750㎡の土地について、無償返還の届出書を提出して同族会社に賃貸している場合、この土地の相続税評価額はいくらですか。

事業承継アドバイザー3級　⑪ 技能・応用①（親族内承継）