FASS検定　⑨ 資金Ⅲ（デリバティブ・外貨建取引・資金管理）

応用度の高い資金分野です。デリバティブ（先物・スワップ・オプション）とヘッジ会計、外貨建取引の換算と為替差損益、グループ全体を見据えた資金管理（CMS等）を扱います。金融商品の仕組みと会計処理を結びつける理解が問われます。為替や金利のリスク管理の考え方を押さえ、ヘッジ会計の適用要件など実務的な論点を重点的に確認しておきましょう。

この分野の問題30問を、選択肢・正解・解説つきで掲載しています。まず自分で解答を考えてから「正解と解説を見る」を開いて答え合わせをしてください。

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第290問「将来発生する可能性のある損失リスクを回避するために利用される、従来からある資産から派生した金融商品を何というか」

Aデリバティブ
B先物取引
C為替予約
Dオプション取引

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正解：A．デリバティブ

金融派生商品であるデリバティブは、将来の損失リスク回避のために利用される。

FASS検定 ⑨ 資金Ⅲ（デリバティブ・外貨建取引・資金管理）

第290問「将来発生する可能性のある損失リスクを回避するために利用される、従来からある資産から派生した金融商品を何というか」

第291問「将来一定時点で債券や株式等を買う権利あるいは売る権利を売買する取引を何というか」

第292問「権利行使が満期日の最終日しかできないタイプを何というか」

第293問「将来の利益獲得を目的としてリスクの高い取引を行うことを、デリバティブの何目的というか」

第294問「固定金利と変動金利など、異なる金利の支払いや受取りを交換する取引を何というか」

第295問ヘッジ目的のデリバティブ取引で要件を満たす場合に適用できる会計処理の総称は何というか

第296問「デリバティブ取引を行っている場合、期末時に保有しているデリバティブを評価する原則的な方法はどれか」

第297問「ヘッジ取引において、ヘッジの有効性割合が何％から何％であれば有効と判断されるか」

第298問「ヘッジ会計の事前テストにおいて確認すべき事項として適切なものはどれか」

第299問「変動金利受取りと固定金利支払いの金利スワップを行うことで期待できる効果はどれか」

第300問「満期日までの間はいつでも権利行使ができるオプションのタイプはどれか」

第301問「日本円以外の通貨で表示される取引を何というか」

第302問「経理上の為替換算で、原則として適用すべき為替レートはどれか」

第303問「収入および債権の換算において、継続適用を条件に適用可能なレートはどれか」

第304問「費用および債務の換算において、継続適用を条件に適用可能なレートはどれか」

第305問「外国為替取引成立後、2営業日以内に受渡しがなされるものを何というか」

第306問「外貨建て輸出企業が為替予約を行う目的として最も適切なものはどれか」

第307問「外貨建債権・債務の残高状況を把握し管理することを何というか」

第308問「円高が発生した場合、輸入関連企業の収益への影響として適切なものはどれか」

第309問「為替予約をヘッジ会計の特例として振当処理する場合の条件はどれか」

第310問「原則として決算日レートで換算する必要がある項目はどれか」

第311問「新株を特定の取引先や銀行等に発行する方法を何というか」

第312問「株主の構成や比率が増資前後で変わらない有償増資の形態はどれか」

第313問「会社法において社債を発行できない会社はどれか」

第314問「企業が日々の入出金を把握し、実際の残高を管理することを何というか」

第315問「企業の損益計算における利益と現金収支が一致しない要因として適切なものはどれか」

第316問「キャッシュフロー計算書において、法人税の支払いによる支出はどの区分に記載するか」

第317問「キャッシュフロー計算書において、固定資産の取得や売却はどの区分に記載するか」

第318問「キャッシュフロー計算書において、資金の調達および返済はどの区分に記載するか」

第319問「取引の複雑化に対応するため、フロントとバックの中間に組織される部署を何というか」

FASS検定　⑨ 資金Ⅲ（デリバティブ・外貨建取引・資金管理）