⑤ 税務Ⅰ（税効果・消費税・法人税）
FASS検定 第173問
問題
消費税における「個別対応方式」での仕入控除税額の計算に含まれるものはどれか。
A非課税売上に対応する仕入れのみ
B課税売上にのみ対応する仕入れのみ
C全額の仕入れに係る消費税額
D課税売上のみに対応する仕入れと、共通対応する仕入れの配分額✓ 正解
正解
D：課税売上のみに対応する仕入れと、共通対応する仕入れの配分額
解説
個別対応方式は、課税売上対応分と共通対応分に課税売上割合を乗じたものを合計して計算します。
分野解説：⑤ 税務Ⅰ（税効果・消費税・法人税）
法人税・消費税の基本と税効果会計を扱う分野です。法人税の課税所得計算、別表での加算・減算、消費税の課税・非課税・不課税区分や仕入税額控除、会計と税務の差異から生じる繰延税金資産・負債の計上が頻出します。会計上の利益と課税所得のズレを理解することが鍵です。一時差異と永久差異を区別し、税効果の仕組みを図で整理すると安定して得点できます。
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FASS検定について
経理・財務スキルを客観評価するスコア型検定
| 主催 | 一般社団法人日本CFO協会 |
|---|---|
| 出題形式 | 四肢択一100問（オプション科目FP&Aは別途20問） |
| 試験時間 | 90分（オプション科目は別途30分） |
| 受験料 | 11,000円（日本CFO協会法人会員は8,800円） |
| 合格基準 | 合否判定ではなく、800点満点の総合点から5段階でスキルレベルを判定 |
| 難易度 | ★★★☆☆（標準） |
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