銀行業務検定財務3級　⑧ 運転資金・その他指標

運転資金の管理と各種経営指標を扱う分野で、42問を収録しています。運転資金の意味と所要額の算定、増減要因、売上債権・棚卸資産・仕入債務の回転期間との関係を学びます。あわせて手形割引限度枠、長期借入金の返済原資（留保利益＋減価償却費）、インタレスト・カバレッジ・レシオ、ROE・ROA・財務レバレッジによる収益性の分解、配当性向・総還元性向といった株主還元の指標まで問われます。計算問題が多く、資金の流れと各指標の算式を結びつけて整理することが得点につながります。

この分野の問題42問を、選択肢・正解・解説つきで掲載しています。まず自分で解答を考えてから「正解と解説を見る」を開いて答え合わせをしてください。

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第281問運転資金とは、どのような資金のことを指すか。

A企業が借入金を返済するために必要とする資金
B企業が設備投資を行うにあたって必要とする資金
C企業が通常の営業活動を行うにあたって必要とする資金
D企業が株主に配当を支払うために必要とする資金

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正解：C．企業が通常の営業活動を行うにあたって必要とする資金

運転資金とは、企業が通常の営業活動を行うにあたって必要とする資金のことである。

銀行業務検定 財務3級 ⑧ 運転資金・その他指標

第281問運転資金とは、どのような資金のことを指すか。

第282問運転資金の所要額を算出する算式として正しいものはどれか。

第283問運転資金の所要額を増加させる要因として正しいものはどれか。

第284問以下の資料から運転資金の所要額を算出するといくらになるか。「年間売上高: 6,000、売上債権回転期間: 3.0ヵ月、棚卸資産回転期間: 1.5ヵ月、仕入債務回転期間: 2.0ヵ月」

第285問以下の資料から運転資金の所要額を算出するといくらになるか。「売掛金: 400、受取手形: 200、棚卸資産: 300、買掛金: 300、支払手形: 150」

第286問「仕入債務回転期間が短期化する」と運転資金の所要額はどう変化するか。

第287問受取手形の平均残高を算出する算式として正しいものはどれか。

第288問買掛金の平均残高を算出する算式として正しいものはどれか。

第289問売掛金の平均滞留日数を算出する算式として正しいものはどれか。

第290問以下の資料から受取手形の平均残高を算出するといくらになるか。「平均月商: 1,000、手形回収割合: 30％、手形サイト: 2ヵ月」

第291問以下の資料から支払手形の平均残高を算出するといくらになるか。「平均月商: 2,000、売上原価率: 80％、手形支払割合: 50％、手形サイト: 3ヵ月」

第292問以下の資料から棚卸資産の平均残高を算出するといくらになるか。「平均月商: 1,500、売上原価率: 80％、保有期間: 1.5ヵ月」

第293問得意先からの売上代金の回収条件を「月末締・翌月末回収」から「月末締・翌々月末回収」に変更した場合、自社の運転資金の所要額はどうなるか。

第294問支払手形のサイト（手形期間）を2ヵ月から3ヵ月へ延長した場合、支払手形の平均残高と運転資金の所要額はどう変化するか。

第295問キャッシュ・コンバージョン・サイクル（CCC）とは何を意味する日数か。

第296問キャッシュ・コンバージョン・サイクル（CCC）の算式として正しいものはどれか。

第297問CCCの期間を短縮するための方法として正しいものはどれか。

第298問以下の資料からCCCを算出すると何日になるか。「売上債権回転日数: 60日、棚卸資産回転日数: 25日、仕入債務回転日数: 30日」

第299問前期のCCCに関するデータが「売上債権: 90日、棚卸資産: 60日、仕入債務: 70日」だった。当期は「売上債権: 80日、棚卸資産: 60日、仕入債務: 65日」となった。CCCの増減結果として正しいものはどれか。

第300問CCCがマイナスになるケースについての記述として最も適切なものはどれか。

第301問手形割引限度枠の算出において、貸借対照表上の受取手形の残高をそのまま使わず平均月商から算出する理由は何か。

第302問手形割引限度枠の算出式として正しいものはどれか。

第303問以下の資料から手形割引限度枠を算出するといくらになるか。「平均月商: 600、手形回収割合: 20％、手形サイト: 3ヵ月、他行の手形割引限度枠: 150」

第304問長期借入金の返済原資を算出する式として正しいものはどれか。

第305問長期借入金の返済原資となる「留保利益」の算式はどれか。

第306問以下の資料から長期借入金の返済原資を算出するといくらになるか。「当期純利益: 600、株主配当金: 100、減価償却費: 300、増資払込金: 100、既存長期借入金返済額: 150」

第307問長期借入金の返済原資の計算において減価償却費を加算する理由はどれか。

第308問インタレスト・カバレッジ・レシオの算出式として正しいものはどれか。

第309問インタレスト・カバレッジ・レシオは何をみるための指標か。

第310問以下の資料からインタレスト・カバレッジ・レシオを算出するといくらになるか。「営業利益: 500、受取利息: 10、受取配当金: 20、支払利息: 50」

第311問インタレスト・カバレッジ・レシオの分子（利息の支払原資）に該当しない誤った項目はどれか。

第312問ROEの分母となる自己資本の算出式として正しいものはどれか。

第313問ROEを3つの要素に分解した展開式として正しいものはどれか。

第314問ROA（総資産当期純利益率）の算式として正しいものはどれか。

第315問以下の資料からROEを算出すると何％になるか。「純資産: 4,000、株式引受権: 200、新株予約権: 100、当期純利益: 370」

第316問ある企業のROAが2.5％、財務レバレッジが4.0倍であった。この企業のROEは何％か。

第317問財務レバレッジとROEの関係に関する記述として適切なものはどれか。

第318問ROAの説明として最も適切なものはどれか。

第319問配当性向の算式として正しいものはどれか。

第320問企業が自己株式を取得した際の影響として正しい記述はどれか。

第321問以下の資料から総還元性向を算出すると何％になるか。「当期純利益: 2,000、株主配当金: 400、自己株式の当期取得額: 200」

第322問配当性向が100％を超えている状態の説明として最も適切なものはどれか。

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