⑨ 運転資金・CF・株価評価
銀行業務検定 財務2級 第317問
問題
キャッシュ・フロー計算書における「現金同等物」に含まれないものはどれか。
A取得日から満期日までの期間が6ヵ月の定期預金✓ 正解
B譲渡性預金
Cコマーシャル・ペーパー
D取得日から3ヵ月以内に償還日が到来する公社債投資信託
正解
A：取得日から満期日までの期間が6ヵ月の定期預金
解説
現金同等物は容易に換金でき価値変動リスクが僅少な短期投資をいい、満期まで3ヵ月を超える定期預金は含まれない。
分野解説：⑨ 運転資金・CF・株価評価
資金の動きと企業価値評価を扱う総合分野です。所要運転資金（売上債権＋棚卸資産－仕入債務）の構造、売掛金の平均滞留期間の算定、正味運転資本、決算資金や税金支払といった資金需要の把握が問われます。キャッシュ・フロー計算書の3区分の読み方や、株価評価に関する指標も出題範囲です。計算問題が多く、算式を正しく適用できるかが得点を左右するため、運転資金と資金繰りの考え方を実務イメージとともに理解しておきましょう。
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銀行業務検定 財務2級について
決算書を読み解く財務分析力を証明
| 主催 | 一般社団法人 銀行業務検定協会（経済法令研究会） |
|---|---|
| 出題形式 | 記述式10題 |
| 試験時間 | 180分 |
| 受験料 | 8,250円（税込） |
| 合格基準 | 100点満点中60点以上 |
| 難易度 | ★★★☆☆ |
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