FP3級では、知識問題だけでなく計算問題が安定した得点源になります。とくに6つの係数や利回り・投資指標、建蔽率・容積率、相続税の基礎控除などは公式が決まっており、覚えてしまえば確実に得点できるテーマです。この記事では、6分野で頻出の計算をコンパクトな早見表として整理します。試験直前の総まとめや、演習前後の確認に活用してください。
6つの係数の使い分け（最頻出）
ライフプランニング分野で必ず問われるのが「6つの係数」です。混同しやすいので、「一括か毎年か」「現在額を求めるか将来額を求めるか」の2軸で整理して覚えましょう。どの場面でどれを使うかを言葉で説明できれば得点できます。
- 終価係数：現在の一括金額を複利運用したときの将来額を求める
- 現価係数：将来の目標額を用意するために必要な現在の元本を求める
- 年金終価係数：毎年の積立を複利運用したときの将来の合計額を求める
- 年金現価係数：将来一定額を受け取るために必要な現在の元本を求める
- 減債基金係数：将来の目標額を用意するための毎年の積立額を求める
- 資本回収係数：現在の元本を取り崩したときの毎年の受取額（または返済額）を求める
覚え方のコツは「終価＝将来額を求める」「現価＝現在の元本を求める」「年金○○＝毎年の積立・受取が絡む」「減債基金＝毎年の積立額」「資本回収＝毎年の取り崩し額」と、キーワードで結びつけることです。名前と目的をセットで暗記すると、ひっかけにも強くなります。
ライフプランの基本計算
- キャッシュフロー表のn年後の収入＝現在額×(1＋変動率)のn乗（複利で計算）
- 可処分所得＝年収－（社会保険料＋所得税・住民税）：収入欄には可処分所得を記入
- 個人バランスシートの純資産＝資産合計－負債合計（資産・負債は時価で記入）
キャッシュフロー表では、収入は年収そのものではなく可処分所得（手取り）で記入する点が頻出です。変動率を掛けるときは、単純な掛け算ではなく「(1＋変動率)のn乗」という複利計算になることに注意しましょう。
金融資産運用の利回り・投資指標
- 直接利回り(%)＝表面利率÷購入価格×100
- PER（株価収益率・倍）＝株価÷1株あたり純利益
- PBR（株価純資産倍率・倍）＝株価÷1株あたり純資産
- ROE（自己資本利益率・%）＝当期純利益÷自己資本×100
- 配当利回り(%)＝1株あたり配当金÷株価×100
- 1株あたり純利益＝当期純利益÷発行済み株式数（PER計算の前段でよく使う）
PER・PBR・ROEは名前が似ていて混同しがちですが、「PERとPBRは株価が分子」「ROEは利益÷自己資本」と押さえると区別しやすくなります。上場株式の売却益（譲渡所得）は税率20.315%の申告分離課税、投資信託の普通分配金は課税・元本払戻金（特別分配金）は非課税、という課税の区別もあわせて覚えておきましょう。
保険（リスクマネジメント）の計算と数字
- 必要保障額＝支出総額－（公的年金等＋死亡退職金・保有金融資産等）
- 生命保険契約者保護機構の補償：破綻時点の責任準備金の90%まで
- 自賠責保険・地震保険：破綻時期にかかわらず保険金の100%を補償
- 損害保険の火災保険等：破綻後3ヶ月間は100%、その後は80%
- クーリングオフ：申込日または書面受領日のいずれか遅い日から8日以内
必要保障額は「これからかかるお金（支出総額）から、入ってくるお金（年金・保有資産等）を引く」という構造で理解すると、数値が変わっても対応できます。補償割合（90%・100%・80%）は保険の種類ごとに整理して覚えましょう。
不動産の建蔽率・容積率
- 建蔽率＝建築面積÷敷地面積×100（敷地に対する建築面積の割合）
- 建築可能な建築面積＝敷地面積×建蔽率
- 容積率＝延べ面積÷敷地面積×100（敷地に対する延べ床面積の割合）
- 建築可能な延べ面積＝敷地面積×容積率
建蔽率は「1階の広さ（建築面積）の上限」、容積率は「全フロア合計（延べ面積）の上限」をイメージすると区別できます。前面道路の幅による容積率の制限など細かな論点もありますが、まずは基本の2式を確実に使えるようにしましょう。
相続・贈与の計算
- 相続税の基礎控除＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数
- 生命保険金の非課税限度額＝500万円×法定相続人の数
- 死亡退職金の非課税限度額＝500万円×法定相続人の数
- 法定相続分：配偶者と子＝1/2ずつ、配偶者と直系尊属＝2/3と1/3、配偶者と兄弟姉妹＝3/4と1/4
相続税の基礎控除は「3,000万円＋600万円×人数」が基本形で、法定相続人の数さえ正しく数えられれば計算できます。生命保険金・死亡退職金の非課税枠はいずれも「500万円×法定相続人の数」で共通なので、セットで覚えると効率的です。
この早見表の使い方
計算問題は、公式を眺めているだけでは本番で手が止まります。効果を最大化するために、次の3ステップで活用してください。
- ステップ1：各公式の「何を求める式か」を言葉で説明できるか確認する
- ステップ2：実際に数字を当てはめて解く（電卓に頼りすぎず手順を体で覚える）
- ステップ3：間違えた問題は公式に立ち返り、なぜその式かを再確認する
とくに6つの係数と、PER・PBR・ROE、建蔽率・容積率、相続税の基礎控除は繰り返し出題される定番です。この早見表を手元に置き、演習と往復することで、計算問題を確実な得点源に変えられます。
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